По состоянию на июль 2026 года в Украине нет специального налога на криптовалюту. Доход от продажи крипты облагается налогом по общим правилам Налогового кодекса: 18% НДФЛ плюс 5% военного сбора, всего 23%. Физлицо декларирует его самостоятельно до 1 мая следующего года и уплачивает до 1 августа.
Последнее обновление: июль 2026 года.
Кратко
- Действующая ставка составляет 23%: 18% НДФЛ и 5% военного сбора. Не 5%.
- Льготная ставка 5% содержится в законопроекте № 10225-д. Он прошёл только первое чтение и готовится ко второму.
- Закон «О виртуальных активах» № 2074-IX принят, но он не вступил в силу.
- Биржа, обменник или P2P-контрагент не уплатят налог за вас. Доход нужно декларировать самостоятельно.
- Без документов о приобретении криптовалюты ГНС может обложить налогом всю сумму поступления, а не только прибыль.
Есть ли в Украине налог на криптовалюту
Да, доход от криптовалюты облагается налогом. Отдельного «криптоналога» нет, поэтому к такому доходу применяются общие нормы Налогового кодекса.
Утверждения «нет специального закона о криптовалюте» и «нет налога» означают разные вещи. Первое соответствует текущему состоянию регулирования, второе — нет. Владеть, покупать, обменивать и продавать криптовалюту не запрещено. При этом специального правового статуса у неё пока нет.
Закон «О виртуальных активах» связывает вступление в силу с изменениями в Налоговый кодекс. Необходимые изменения не вступили в силу, поэтому закон также не заработал. Это подтверждает официальный текст закона № 2074-IX со статусом «не вступил в силу».
Криптодоход физлица в Украине — это доход от продажи или обмена виртуальных активов. При отсутствии специального регулирования его классифицируют как иностранный доход, если выплата поступает из-за границы, или как иной доход, если её осуществляет резидент Украины. Ставка составляет 18% НДФЛ плюс 5% военного сбора.
Такой подход приведён в индивидуальной налоговой консультации ГНС № 4217/ІПК/99-00-24-03-03 от 05.08.2025. Консультация показывает, как налоговая применяет действующие общие нормы к операциям с криптовалютой. Её содержание объясняет разбор ИНК ГНС по налогообложению криптовалют.
Отдельно о действующих ограничениях и непринятом законе читайте в материале о правовом статусе криптовалюты в Украине.
Какая ставка налога на криптовалюту в Украине в 2026 году
Действующая ставка составляет 23%: 18% налога на доходы физических лиц и 5% военного сбора. Отдельной ставки для криптовалюты в действующем законодательстве нет.
Сумма 23% возникает из-за применения общего режима налогообложения доходов физлиц. Льготные 5%, которые упоминаются в части публикаций, не являются действующей ставкой. Это положение законопроекта № 10225-д.
Как классифицируется доход: иностранный или иной
Классификация зависит от источника выплаты:
- иностранный доход — если средства выплачивает иностранная платформа, биржа или другой нерезидент;
- иной доход — если выплата поступает от резидента Украины.
В обоих случаях применяются 18% НДФЛ и 5% военного сбора. Разница заключается в отражении дохода в декларации, а не в общей ставке. Такая квалификация содержится в ИНК ГНС № 4217/ІПК от 05.08.2025.
Если вы получаете криптовалюту в качестве оплаты за работу или услуги, значение также имеют ваш статус и характер деятельности. Ситуация ФЛП может отличаться от разовой продажи актива физлицом. Для персонального расчёта нужна консультация налогового советника.
С какой суммы рассчитывается налог
Без документов о стоимости приобретения ГНС может рассматривать как налогооблагаемый доход всю полученную сумму, а не разницу между продажей и покупкой. Это главный финансовый риск для владельца криптовалюты.
Например, человек приобрёл актив за собственные средства, а затем продал его с небольшой маржой. Если подтверждения покупки сохранились, они показывают происхождение вложенных средств. Без таких документов обосновать расходы перед налоговой будет сложнее.
Сохраняйте дату, цену, платформу и комиссию по каждой покупке. Для подтверждения могут понадобиться выписки, квитанции, история ордеров и данные о переводах между кошельками.
В действующем режиме нет безусловного правила, по которому всегда облагается налогом только годовая чистая прибыль. Такой подход предусматривает законопроект № 10225-д, но он не принят.
Какие операции могут подлежать декларированию
| Операция | Как её рассматривают по общим правилам |
|---|---|
| Продажа криптовалюты за гривну через биржу, обменник или P2P | Полученный доход подлежит декларированию; ставка — 18% НДФЛ и 5% военного сбора |
| Оплата за работу в USDT от иностранного клиента | Может классифицироваться как иностранный доход; ставка — 18% НДФЛ и 5% военного сбора |
| Оплата в криптовалюте от резидента Украины | Может классифицироваться как иной доход; ставка — 18% НДФЛ и 5% военного сбора |
| Вывод средств с биржи на карту | Канал получения средств не заменяет анализ самого дохода |
| Обмен одной криптовалюты на другую | Специального освобождения в действующем законодательстве нет |
Таблица описывает общий режим. Конкретная квалификация зависит от статуса плательщика, источника выплаты и характера операций. При систематической торговле или регулярном получении оплаты в криптовалюте нужен индивидуальный анализ.
Мифы о криптоналоге, которые пора забыть
По состоянию на июль 2026 года закон № 2074-IX не вступил в силу, а законопроект № 10225-д не прошёл второе чтение. Поэтому льготная ставка 5%, освобождение обменов крипта-крипта и специальное лицензирование остаются проектными положениями.
| Миф | Реальность по состоянию на июль 2026 года | Чем подтверждается |
|---|---|---|
| «С 1 января 2026 года криптовалюта легализована, а закон о виртуальных активах вступил в силу» | Закон № 2074-IX принят 17.02.2022, но он не вступил в силу | Официальный статус закона |
| «Действует льготная ставка 5% НДФЛ или налоговая амнистия для криптовалюты» | 5% — положение законопроекта № 10225-д. Он прошёл первое чтение 03.09.2025 и готовится ко второму. Действующая ставка — 23% | Карточка законопроекта 10225-д |
| «Обмен крипта-крипта не облагается налогом» | Такое освобождение предусматривает законопроект, а не действующий закон. Специального исключения сейчас нет | Стадия рассмотрения законопроекта |
| «Криптобиржи и обменники лицензируются НБУ или НКЦБФР» | Специального лицензионного режима для поставщиков услуг с виртуальными активами в Украине нет | Обзор регулирования виртуальных активов в Украине |
Откуда появился миф о ставке 5%
Осенью 2025 года Верховная Рада поддержала законопроект № 10225-д в первом чтении. Голосование состоялось 3 сентября, проект получил 246 голосов. Об этом сообщал Forbes в материале о первом чтении законопроекта.
Законопроект содержал переходную ставку 5% НДФЛ для активов, приобретённых до вступления им в силу. Тогда ожидалось, что новый режим может заработать с 1 января 2026 года. Многие публикации подали эту дату как прогноз.
Второе чтение не состоялось ни до января, ни до марта 2026 года. Именно март ранее называли ориентиром для принятия. Прогноз не оправдался, но часть материалов не обновили. Из-за этого проектная ставка постепенно превратилась в поисковой выдаче в якобы действующую.
Проверять нужно не старые прогнозы, а текущий статус документов. Закон № 2074-IX имеет отметку «не вступил в силу». Законопроект № 10225-д находится на стадии подготовки ко второму чтению.
Если рассчитать налог по ставке 5%, возникнет недоплата. Последствием могут стать доначисления, штрафные санкции и пеня.
Что изменилось с 2025 года
Для налогоплательщика общий режим не изменился. Ставка осталась на уровне 23%, а доход, как и раньше, нужно декларировать самостоятельно.
Хронология законопроекта выглядит так:
- 24.04.2025 — зарегистрирован законопроект № 10225-д о налогообложении операций с виртуальными активами.
- 13.05.2025 — рассмотрение отложили после совещания в Офисе Президента. Обсуждение касалось, в частности, роли НКЦБФР. Об этом писал «Финансовый клуб».
- 05.08.2025 — ГНС выдала ИНК № 4217/ІПК, которая подтвердила применение общих норм к криптодоходу.
- 03.09.2025 — Верховная Рада поддержала законопроект в первом чтении.
- 23.02.2026 — глава налогового комитета назвал март 2026 года ориентиром принятия и сообщил о возможной роли НКЦБФР. Заявление приводит Forbes.
- Июль 2026 года — законопроект всё ещё готовится ко второму чтению.
Следовательно, изменились ожидания относительно будущего регулирования, но не обязанности физлица. Декларацию подают до 1 мая следующего года, а налог уплачивают до 1 августа.
Как задекларировать доход от криптовалюты: пошагово
Доход от криптовалюты физлицо декларирует самостоятельно. Для этого нужно собрать документы, определить источник дохода, подать декларацию до 1 мая и уплатить 18% НДФЛ и 5% военного сбора до 1 августа.
- Соберите подтверждения приобретения.
Сохраняйте дату, цену, платформу и комиссию по каждой покупке. Выгрузите историю ордеров, квитанции и выписки. Без этих документов ГНС может рассматривать всю сумму поступления как доход.
- Рассчитайте доход за календарный год.
Учтите поступления от продажи и обмена криптовалюты в течение отчётного года. Не ограничивайте расчёт только прибыльными или самыми крупными операциями.
- Определите тип дохода.
Выплата от иностранной платформы или нерезидента может быть иностранным доходом. Поступление от резидента Украины может относиться к иному доходу. Ставка одинаковая, но строки декларации отличаются.
- Подайте декларацию об имущественном состоянии и доходах.
Срок подачи — до 1 мая года, следующего за отчётным. Актуальную форму декларации и порядок подачи проверяйте на сайте Государственной налоговой службы.
- Уплатите налоги.
Физлицо уплачивает 18% НДФЛ и 5% военного сбора. Срок уплаты — до 1 августа.
- Сохраните декларацию и платёжные документы.
Оставьте копию поданной декларации, квитанцию о её принятии и подтверждения платежей. Они понадобятся, если ГНС попросит объяснить происхождение средств.
Для дохода от P2P и биржевых операций нет налогового агента. Биржа, обменник или контрагент не удержат налог и не подадут декларацию вместо вас. Это обязанность физлица.
В MW Exchange ежедневно спрашивают, какие документы нужно хранить для декларации. Практическое правило простое: фиксируйте весь путь средств — от покупки криптовалюты до её продажи и получения выплаты.
Если операция ещё не состоялась, сначала изучите порядок действий в материале о том, как продать криптовалюту.
Что будет, если примут законопроект № 10225-д
Все положения ниже являются проектными, а не действующими нормами. Их нельзя использовать для расчёта налога за 2025 или 2026 год.
Законопроект № 10225-д предусматривает:
- налогооблагаемое событие при обмене криптовалюты на фиатные средства или другие активы;
- освобождение обменов одной криптовалюты на другую;
- базу налогообложения в виде годовой чистой прибыли;
- переходную ставку 5% НДФЛ для активов, приобретённых до вступления закона в силу;
- освобождение для небольших сумм поступлений;
- лицензирование поставщиков услуг с виртуальными активами;
- распределение надзорных полномочий между НКЦБФР и НБУ.
Источниками для проверки проектных положений являются карточка законопроекта 10225-д, анализ законопроекта от EY Украина и разъяснение НКЦБФР о возможном регулировании.
Между первым и вторым чтением текст могут изменить. Это касается ставок, условий освобождения, базы налогообложения и перечня налогооблагаемых операций.
Практическое правило одно: не планируйте налоги по ставке 5%, пока соответствующие нормы не вступили в силу. По состоянию на июль 2026 года расчёт нужно строить на общей ставке 23%.
Это общая информация, а не налоговая консультация. Материал описывает общий режим по состоянию на июль 2026 года. Он не учитывает ваш статус, характер деятельности, источник выплаты и резидентность. Перед подачей декларации проконсультируйтесь с налоговым советником. Законодательство может измениться после второго чтения законопроекта № 10225-д.
Частые вопросы
Нужно ли платить налог с криптовалюты в Украине в 2026 году?
Да. Специального криптоналога нет, но доход от продажи криптовалюты облагается налогом по общим правилам Налогового кодекса. Ставка составляет 18% НДФЛ плюс 5% военного сбора, всего 23%. Физлицо декларирует доход самостоятельно, поскольку налогового агента для P2P и биржевых операций нет.
Действует ли льготная ставка 5% на криптовалюту?
Нет. Ставка 5% содержится в законопроекте № 10225-д, который 3 сентября 2025 года прошёл только первое чтение. По состоянию на июль 2026 года он готовится ко второму. Действующей льготной ставки нет. Расчёт по ставке 5% может привести к недоплате, доначислениям и пене.
Облагается ли налогом обмен одной криптовалюты на другую?
Специального освобождения для обменов крипта-крипта в действующем законодательстве нет. Такое освобождение предусматривает законопроект № 10225-д, но он не принят. Поэтому применять его положения к текущей декларации нельзя. Квалификацию конкретной операции лучше отдельно согласовать с налоговым советником.
До какой даты подавать декларацию и уплачивать налог?
Декларацию об имущественном состоянии и доходах подают до 1 мая года, следующего за отчётным. Налог уплачивают до 1 августа. Это общие сроки для декларируемого дохода физлиц. Отдельных сроков для дохода от криптовалюты не установлено.
Что будет, если не задекларировать криптодоход?
ГНС может попросить объяснить происхождение средств и предоставить подтверждающие документы. Незадекларированные поступления могут переквалифицировать в доход с доначислением НДФЛ и военного сбора. Также возможны штрафные санкции и пеня. Поэтому нужно хранить документы о приобретении, продаже и движении средств между платформами и кошельками.
Легальна ли криптовалюта в Украине?
Владеть, покупать, обменивать и продавать криптовалюту в Украине не запрещено. При этом специального правового статуса у неё пока нет. Закон «О виртуальных активах» № 2074-IX приняли в 2022 году, но по состоянию на июль 2026 года он не вступил в силу.
Вывод
- Действующая ставка для криптодохода физлица составляет 23%: 18% НДФЛ и 5% военного сбора.
- Льготные 5%, годовая чистая прибыль в качестве базы и освобождение обменов крипта-крипта остаются положениями законопроекта.
- Декларацию нужно подать до 1 мая, а налог уплатить до 1 августа.
- Документы о приобретении критически важны. Без них ГНС может обложить налогом всю сумму поступления.
Перед декларацией выгрузите историю операций со всех платформ и сохраните подтверждения платежей. Восстановить эти данные после потери доступа к бирже может быть сложно.
Если планируете купить USDT или купить криптовалюту, позаботьтесь, чтобы операция оставила понятный документальный след. Сам обмен не уменьшает налог, но полная история помогает подтвердить движение средств. Информация о сервисе и его физическом офисе в Харькове доступна на странице о mw.exchange.
