Станом на липень 2026 року в Україні немає спеціального податку на криптовалюту. Дохід від продажу крипти оподатковується за загальними правилами Податкового кодексу: 18% ПДФО плюс 5% військового збору, разом 23%. Фізособа декларує його самостійно до 1 травня наступного року і сплачує до 1 серпня.
Останнє оновлення: липень 2026 року.
Коротко
- Чинна ставка становить 23%: 18% ПДФО та 5% військового збору. Не 5%.
- Пільгова ставка 5% міститься в законопроєкті № 10225-д. Він пройшов лише перше читання і готується до другого.
- Закон «Про віртуальні активи» № 2074-IX ухвалено, але він не набрав чинності.
- Біржа, обмінник або P2P-контрагент не сплатять податок за вас. Дохід потрібно декларувати самостійно.
- Без документів про придбання криптовалюти ДПС може оподаткувати всю суму надходження, а не лише прибуток.
Чи є в Україні податок на криптовалюту
Так, дохід від криптовалюти оподатковується. Окремого «криптоподатку» немає, тому до такого доходу застосовують загальні норми Податкового кодексу.
Твердження «немає спеціального закону про криптовалюту» і «немає податку» означають різні речі. Перше відповідає чинному стану регулювання, друге — ні. Володіти, купувати, обмінювати та продавати криптовалюту не заборонено. Водночас спеціального правового статусу вона поки не має.
Закон «Про віртуальні активи» пов’язує набрання чинності зі змінами до Податкового кодексу. Необхідні зміни не набрали чинності, тому закон також не запрацював. Це підтверджує офіційний текст закону № 2074-IX зі статусом «не набрав чинності».
Криптодохід фізособи в Україні — це дохід від продажу або обміну віртуальних активів. За відсутності спеціального регулювання його класифікують як іноземний дохід, якщо виплата надходить з-за кордону, або як інший дохід, якщо її здійснює резидент України. Ставка становить 18% ПДФО плюс 5% військового збору.
Такий підхід наведено в індивідуальній податковій консультації ДПС № 4217/ІПК/99-00-24-03-03 від 05.08.2025. Консультація показує, як податкова застосовує чинні загальні норми до операцій із криптовалютою. Її зміст пояснює розбір ІПК ДПС щодо оподаткування криптовалют.
Окремо про чинні обмеження та неухвалений закон читайте в матеріалі про правовий статус криптовалюти в Україні.
Яка ставка податку на криптовалюту в Україні у 2026 році
Чинна ставка становить 23%: 18% податку на доходи фізичних осіб та 5% військового збору. Окремої ставки для криптовалюти в чинному законодавстві немає.
Сума 23% виникає через застосування загального режиму оподаткування доходів фізосіб. Пільгові 5%, які згадують у частині публікацій, не є чинною ставкою. Це положення законопроєкту № 10225-д.
Як класифікується дохід: іноземний чи інший
Класифікація залежить від джерела виплати:
- іноземний дохід — якщо кошти виплачує іноземна платформа, біржа або інший нерезидент;
- інший дохід — якщо виплата надходить від резидента України.
В обох випадках застосовують 18% ПДФО та 5% військового збору. Різниця полягає у відображенні доходу в декларації, а не в загальній ставці. Таку кваліфікацію містить ІПК ДПС № 4217/ІПК від 05.08.2025.
Якщо ви отримуєте криптовалюту як оплату за роботу або послуги, значення мають також ваш статус і характер діяльності. Ситуація ФОП може відрізнятися від разового продажу активу фізособою. Для персонального розрахунку потрібна консультація податкового радника.
З якої суми рахують податок
Без документів про вартість придбання ДПС може розглядати як оподатковуваний дохід усю отриману суму, а не різницю між продажем і купівлею. Це головний фінансовий ризик для власника криптовалюти.
Наприклад, людина придбала актив власним коштом, а потім продала його з невеликою маржею. Якщо підтвердження купівлі збереглися, вони показують походження вкладених коштів. Без таких документів обґрунтувати витрати перед податковою буде складніше.
Зберігайте дату, ціну, платформу та комісію за кожною купівлею. Для підтвердження можуть знадобитися виписки, квитанції, історія ордерів і дані про перекази між гаманцями.
У чинному режимі немає безумовного правила, за яким завжди оподатковують лише річний чистий прибуток. Такий підхід передбачає законопроєкт № 10225-д, але він не ухвалений.
Які операції можуть підлягати декларуванню
| Операція | Як її розглядають за загальними правилами |
|---|---|
| Продаж криптовалюти за гривню через біржу, обмінник або P2P | Отриманий дохід підлягає декларуванню; ставка — 18% ПДФО та 5% військового збору |
| Оплата за роботу в USDT від іноземного клієнта | Може класифікуватися як іноземний дохід; ставка — 18% ПДФО та 5% військового збору |
| Оплата в криптовалюті від резидента України | Може класифікуватися як інший дохід; ставка — 18% ПДФО та 5% військового збору |
| Виведення коштів із біржі на картку | Канал отримання коштів не замінює аналізу самого доходу |
| Обмін однієї криптовалюти на іншу | Спеціального звільнення в чинному законодавстві немає |
Таблиця описує загальний режим. Конкретна кваліфікація залежить від статусу платника, джерела виплати та характеру операцій. За систематичної торгівлі або регулярного отримання оплати в криптовалюті потрібен індивідуальний аналіз.
Міфи про криптоподаток, які треба забути
Станом на липень 2026 року закон № 2074-IX не набрав чинності, а законопроєкт № 10225-д не пройшов другого читання. Тому пільгова ставка 5%, звільнення обмінів крипта-крипта та спеціальне ліцензування залишаються проєктними положеннями.
| Міф | Реальність станом на липень 2026 року | Чим підтверджується |
|---|---|---|
| «З 1 січня 2026 року криптовалюту легалізовано, а закон про віртуальні активи набрав чинності» | Закон № 2074-IX ухвалено 17.02.2022, але він не набрав чинності | Офіційний статус закону |
| «Діє пільгова ставка 5% ПДФО або податкова амністія для криптовалюти» | 5% — положення законопроєкту № 10225-д. Він пройшов перше читання 03.09.2025 і готується до другого. Чинна ставка — 23% | Картка законопроєкту 10225-д |
| «Обмін крипта-крипта не оподатковується» | Таке звільнення передбачає законопроєкт, а не чинний закон. Спеціального винятку зараз немає | Стадія розгляду законопроєкту |
| «Криптобіржі та обмінники ліцензуються НБУ або НКЦПФР» | Спеціального ліцензійного режиму для постачальників послуг із віртуальними активами в Україні немає | Огляд регулювання віртуальних активів в Україні |
Звідки взявся міф про ставку 5%
Восени 2025 року Верховна Рада підтримала законопроєкт № 10225-д у першому читанні. Голосування відбулося 3 вересня, проєкт отримав 246 голосів. Про це повідомляв Forbes у матеріалі про перше читання законопроєкту.
Законопроєкт містив перехідну ставку 5% ПДФО для активів, придбаних до набрання ним чинності. Тоді очікували, що новий режим може запрацювати з 1 січня 2026 року. Багато публікацій подали цю дату як прогноз.
Друге читання не відбулося ані до січня, ані до березня 2026 року. Саме березень раніше називали орієнтиром ухвалення. Прогноз не справдився, але частину матеріалів не оновили. Через це проєктна ставка поступово перетворилася в пошуковій видачі на нібито чинну.
Перевіряти потрібно не старі прогнози, а поточний статус документів. Закон № 2074-IX має позначку «не набрав чинності». Законопроєкт № 10225-д перебуває на стадії підготовки до другого читання.
Якщо розрахувати податок за ставкою 5%, виникне недоплата. Наслідком можуть бути донарахування, штрафні санкції та пеня.
Що змінилося з 2025 року
Для платника податків загальний режим не змінився. Ставка залишилася на рівні 23%, а дохід, як і раніше, потрібно декларувати самостійно.
Хронологія законопроєкту виглядає так:
- 24.04.2025 — зареєстровано законопроєкт № 10225-д про оподаткування операцій із віртуальними активами.
- 13.05.2025 — розгляд відклали після наради в Офісі Президента. Обговорення стосувалося, зокрема, ролі НКЦПФР. Про це писав «Фінансовий клуб».
- 05.08.2025 — ДПС видала ІПК № 4217/ІПК, яка підтвердила застосування загальних норм до криптодоходу.
- 03.09.2025 — Верховна Рада підтримала законопроєкт у першому читанні.
- 23.02.2026 — голова податкового комітету назвав березень 2026 року орієнтиром ухвалення та повідомив про можливу роль НКЦПФР. Заяву наводить Forbes.
- Липень 2026 року — законопроєкт досі готується до другого читання.
Отже, змінилися очікування щодо майбутнього регулювання, але не обов’язки фізособи. Декларацію подають до 1 травня наступного року, а податок сплачують до 1 серпня.
Як задекларувати дохід від криптовалюти: покроково
Дохід від криптовалюти фізособа декларує самостійно. Для цього потрібно зібрати документи, визначити джерело доходу, подати декларацію до 1 травня та сплатити 18% ПДФО і 5% військового збору до 1 серпня.
- Зберіть підтвердження придбання.
Збережіть дату, ціну, платформу та комісію за кожною купівлею. Вивантажте історію ордерів, квитанції та виписки. Без цих документів ДПС може розглядати всю суму надходження як дохід.
- Порахуйте дохід за календарний рік.
Врахуйте надходження від продажу та обміну криптовалюти протягом звітного року. Не обмежуйте розрахунок лише прибутковими або найбільшими операціями.
- Визначте тип доходу.
Виплата від іноземної платформи або нерезидента може бути іноземним доходом. Надходження від резидента України може належати до іншого доходу. Ставка однакова, але рядки декларації відрізняються.
- Подайте декларацію про майновий стан і доходи.
Строк подання — до 1 травня року, наступного за звітним. Актуальні форму декларації та порядок подання перевіряйте на сайті Державної податкової служби.
- Сплатіть податки.
Фізособа сплачує 18% ПДФО та 5% військового збору. Строк сплати — до 1 серпня.
- Збережіть декларацію та платіжні документи.
Залиште копію поданої декларації, квитанцію про її прийняття та підтвердження платежів. Вони знадобляться, якщо ДПС попросить пояснити походження коштів.
Для доходу від P2P та біржових операцій немає податкового агента. Біржа, обмінник або контрагент не утримають податок і не подадуть декларацію замість вас. Це обов’язок фізособи.
У MW Exchange щодня запитують, які документи потрібно зберігати для декларації. Практичне правило просте: фіксуйте весь шлях коштів — від купівлі криптовалюти до її продажу та отримання виплати.
Якщо операція ще не відбулася, спочатку перевірте порядок дій у матеріалі про те, як продати криптовалюту.
Що буде, якщо ухвалять законопроєкт № 10225-д
Усі положення нижче є проєктними, а не чинними нормами. Їх не можна використовувати для розрахунку податку за 2025 або 2026 рік.
Законопроєкт № 10225-д передбачає:
- оподатковувану подію під час обміну криптовалюти на фіатні кошти або інші активи;
- звільнення обмінів однієї криптовалюти на іншу;
- базу оподаткування у вигляді річного чистого прибутку;
- перехідну ставку 5% ПДФО для активів, придбаних до набрання законом чинності;
- звільнення для невеликих сум надходжень;
- ліцензування постачальників послуг із віртуальними активами;
- розподіл наглядових повноважень між НКЦПФР та НБУ.
Джерелами для перевірки проєктних положень є картка законопроєкту 10225-д, аналіз законопроєкту від EY Україна та пояснення НКЦПФР щодо можливого регулювання.
Між першим і другим читанням текст можуть змінити. Це стосується ставок, умов звільнення, бази оподаткування та переліку оподатковуваних операцій.
Практичне правило одне: не плануйте податки за ставкою 5%, доки відповідні норми не набрали чинності. Станом на липень 2026 року розрахунок потрібно будувати на загальній ставці 23%.
Це загальна інформація, а не податкова консультація. Матеріал описує загальний режим станом на липень 2026 року. Він не враховує ваш статус, характер діяльності, джерело виплати та резидентність. Перед поданням декларації проконсультуйтеся з податковим радником. Законодавство може змінитися після другого читання законопроєкту № 10225-д.
Часті питання
Чи треба платити податок із криптовалюти в Україні у 2026 році?
Так. Спеціального криптоподатку немає, але дохід від продажу криптовалюти оподатковується за загальними правилами Податкового кодексу. Ставка становить 18% ПДФО плюс 5% військового збору, разом 23%. Фізособа декларує дохід самостійно, оскільки податкового агента для P2P та біржових операцій немає.
Чи діє пільгова ставка 5% на криптовалюту?
Ні. Ставка 5% міститься в законопроєкті № 10225-д, який 3 вересня 2025 року пройшов лише перше читання. Станом на липень 2026 року він готується до другого. Чинної пільгової ставки немає. Розрахунок за ставкою 5% може спричинити недоплату, донарахування та пеню.
Чи оподатковується обмін однієї криптовалюти на іншу?
Спеціального звільнення для обмінів крипта-крипта в чинному законодавстві немає. Таке звільнення передбачає законопроєкт № 10225-д, але він не ухвалений. Тому застосовувати його положення до поточної декларації не можна. Кваліфікацію конкретної операції краще окремо узгодити з податковим радником.
До якої дати подавати декларацію і сплачувати податок?
Декларацію про майновий стан і доходи подають до 1 травня року, наступного за звітним. Податок сплачують до 1 серпня. Це загальні строки для декларованого доходу фізосіб. Окремих строків для доходу від криптовалюти не встановлено.
Що буде, якщо не задекларувати криптодохід?
ДПС може попросити пояснити походження коштів і надати підтвердні документи. Незадекларовані надходження можуть перекваліфікувати в дохід із донарахуванням ПДФО та військового збору. Також можливі штрафні санкції та пеня. Тому потрібно зберігати документи про придбання, продаж і рух коштів між платформами та гаманцями.
Чи легальна криптовалюта в Україні?
Володіти, купувати, обмінювати та продавати криптовалюту в Україні не заборонено. Водночас спеціального правового статусу вона поки не має. Закон «Про віртуальні активи» № 2074-IX ухвалили у 2022 році, але станом на липень 2026 року він не набрав чинності.
Висновок
- Чинна ставка для криптодоходу фізособи становить 23%: 18% ПДФО та 5% військового збору.
- Пільгові 5%, річний чистий прибуток як база та звільнення обмінів крипта-крипта залишаються положеннями законопроєкту.
- Декларацію потрібно подати до 1 травня, а податок сплатити до 1 серпня.
- Документи про придбання критично важливі. Без них ДПС може оподаткувати всю суму надходження.
Перед декларацією вивантажте історію операцій з усіх платформ і збережіть підтвердження платежів. Відновити ці дані після втрати доступу до біржі може бути складно.
Якщо плануєте купити USDT або купити криптовалюту, подбайте, щоб операція залишила зрозумілий документальний слід. Сам обмін не зменшує податок, але повна історія допомагає підтвердити рух коштів. Інформація про сервіс і його фізичний офіс у Харкові доступна на сторінці про mw.exchange.
